Cum aplic corect TVA 21% pentru facturi de tranziție?
Ion PopescuContabil
10 ianuarie 2025 la 14:30
Bună ziua,
Am o situație și sper că mă puteți ajuta. Am un contract încheiat în 2024 cu un client, pentru servicii prestate lunar. Serviciile din decembrie 2024 au fost facturate în ianuarie 2025.
Ce cotă de TVA trebuie să aplic? 19% (cota veche, pentru că serviciul a fost prestat în 2024) sau 21% (cota nouă, pentru că factura este emisă în 2025)?
Am citit Legea 141/2025 dar nu sunt sigur cum se interpretează în acest caz.
Mulțumesc anticipat pentru ajutor!
3 Răspunsuri
Răspuns acceptat
Maria IonescuVerificatExpert Contabil Verificat
10 ianuarie 2025 la 15:45
Conform articolului 282 din Codul Fiscal, modificat prin Legea 141/2025, faptul generator al TVA pentru servicii este momentul prestării serviciului, nu momentul facturării.
**În cazul tău:**
- Serviciul a fost prestat în decembrie 2024
- Cota de TVA aplicabilă este **19%** (cota în vigoare la momentul prestării)
**Important:** Factura trebuie să menționeze că serviciul a fost prestat în decembrie 2024 și că se aplică cota de TVA de 19% conform regimului tranzitoriu.
Pentru documentare suplimentară, poți consulta și Ordinul MF nr. 2847/2024 care detaliază regimul tranzitoriu.
Sper că te-am ajutat!
Andrei GeorgescuConsultant Fiscal
10 ianuarie 2025 la 16:20
Maria are dreptate. Aș adăuga că pentru e-Factura trebuie să folosești codul de TVA corect (TVA19 în loc de TVA21) și să completezi câmpul de observații cu menționarea regimului tranzitoriu.
DocumentIulia are deja opțiunea să selectezi regimul tranzitoriu la generarea facturii - l-am folosit și eu săptămâna trecută pentru o situație similară.
Ion PopescuContabil
10 ianuarie 2025 la 17:00
Mulțumesc mult pentru clarificări! Am înțeles acum.
Am marcat răspunsul Mariei ca soluție. Apreciez foarte mult ajutorul comunității!